Один из недооценённых финансовых инструментов – налоговые вычеты по НДФЛ. Этот налог мы платим с доходов в виде зарплаты или продажи имущества. В 2024 году в систему налоговых вычетов внесли много важных изменений. Собрали для вас актуальную информацию.
Что такое налоговый вычет?
Система работает так: вы заплатили с официальных доходов НДФЛ в размере 13 или 15 %. А потом потратили деньги на одну из категорий, за которую можно получить вычет, например обучение, лечение или спорт. Если подать декларацию на вычет, государство уменьшит ваши налогооблагаемые доходы на определённую сумму (зависит от категории трат). Проще говоря, вернёт часть НДФЛ обратно.
Интересно: государство придумало программу налоговых вычетов, чтобы мотивировать граждан инвестировать в своё образование, здоровье, благополучие.
Кто может получить налоговый вычет
Для подачи декларации нужно соблюсти три важных условия
- иметь гражданство РФ;
- быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться в России не менее 183 дней в календарном году;
- получать официальный доход и платить с него НДФЛ.
Организация или ИП, которые оказывают услуги, тоже должны быть налоговыми резидентами РФ. Например, если учебное заведение находится в России, а юридически – за границей, оформить образовательный вычет не получится.
Важно: индивидуальный предприниматель может рассчитывать на вычет только на ОСНО (общей системе налогообложения). ИП на спецрежимах вроде УСН или самозанятый не смогут оформить вычет, потому что не платят НДФЛ. Исключение: если параллельно те или другие работают по трудовому договору или получают другой доход, облагаемый НДФЛ.
Когда можно оформить вычет
После года, в котором были расходы, можно подать декларацию в течение трёх лет. Например, в 2024 году вы оплатили своему ребёнку обучение в вузе. Тогда до 2027 года можете оформить вычет. При этом вычет на покупку жилья доступен в течение десяти лет после заключения сделки. Правда, НДФЛ вернут всё равно за последние три года.
Оформить налоговый вычет можно тремя способами:
- Самостоятельно подать декларацию в налоговую по форме 3-НДФЛ и предоставить документы, которые подтверждают право на вычет. Так, например, оформляют вычет на обучение: прикрепляют договор на оказание образовательных услуг и чек об оплате.
- Через бухгалтерию работодателя оформляют стандартные вычеты на детей.
- В упрощённом порядке можно получить инвестиционные и имущественные вычеты. А с первого января 2024 года порядок распространяется и на социальные вычеты (образование, медицина, спорт). Налоговая аккумулирует информацию о расходах и направляет в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление.
Виды налоговых вычетов
Принято выделять пять видов: социальные, стандартные, имущественные, инвестиционные, профессиональные. Для каждого свои лимиты сумм, за которые можно получить вычет.
Стандартные
Этот вычет могут получить люди определённых категорий или родители несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, которые учатся очно). К первым относятся, например, люди с инвалидностью, супруги военнослужащих, «чернобыльцы», Герои СССР и РФ, – полный список здесь. В зависимости от категории положен вычет от 500 до 3 000 ₽ ежемесячно. Вычет на детей могут получить оба родителя с месяца рождения ребёнка и вплоть до 18 или 24 лет при очном обучении. Стандартно на первого и второго ребёнка ежемесячный вычет равен 1 400 ₽, начиная с третьего – 3 000 ₽. На детей с инвалидностью – 12 000 ₽.
Важно: стандартный вычет – это мера поддержки для малообеспеченных семей. Поэтому оформить его на ребёнка может родитель, чей доход за год не превышает 350 000 ₽. Если в какой-то момент совокупный доход с начала года превысил эту сумму, вычет получить нельзя. Но в следующем году можно подать заявление снова.
Имущественные
Этот тип вычетов может получить гражданин, который продал имущество, купил квартиру, дом или комнату, купил участок или построил жилье сам.
- Если вы купили квартиру или построили жилой дом, то можете вернуть до 650 000 ₽ по вычету на расходы по приобретению жилья. Сам вычет можно получить на сумму не более 2 000 000 ₽.
- Если квартира стоила 4 000 000 ₽, то вычет дадут только на 2 000 000 ₽: 2 000 000 х 13 % = 260 000 ₽.
- Продажа имущества, которым вы пользуетесь дольше пяти (или трёх) лет, не облагается налогом. Но если вы решите продать недвижимость раньше, нужно уплатить НДФЛ. И его можно уменьшить за счёт имущественного вычета.
Распространяется вычет на продажу квартир, домов, земельных участков, садовых домов, комнат или доли в них. Ограничение по вычету – не более 1 000 000 ₽. Например, вы продали квартиру за 5 000 000 ₽ и должны заплатить НДФЛ. Тогда налог уменьшается по формуле: (5 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽) × 13% = 520 000 ₽, что на 130 000 ₽ меньше, чем без вычета.
Инвестиционные
Вычеты распространяются на граждан, которые получили доход от операций с ценными бумагам или по инвестиционному счёту (ИСС), внесли деньги на инвестиционный ИИС. По ИИС-3 можно получать комбинированную льготу, которую раньше отдельно применяли для категории А и Б:
- вычет в размере 13 % от суммы, которую вносят на счёт (но не более 400 000 ₽),
- и 13 % с дохода от торговли ценными бумагами на ИИС после закрытия счёта (не более 30 000 000 ₽ для положительного финансового результата).
При этом для счетов типа А и Б, открытых до начала 2024 года, действуют старые правила.
Важно: с 2024 года инвесторы не могут оформить вычет на ИИС типа А и Б, только на счёт третьего типа.
Профессиональные
Такие вычеты могут получить:
- ИП на ОСНО (общей системе налогообложения);
- нотариусы, адвокаты, охранники, детективы;
- физлица без статуса ИП или НПД, которые уплачивают НДФЛ с гражданско-правовых договоров.
Получить вычет можно только на сумму расходов, связанных с получением дохода – закупкой сырья, арендой помещения, покупкой ПО для работы, рекламой и прочее. Траты нужно подтвердить документально и на эту сумму – уменьшить налогооблагаемую базу.
Социальные
Это самая большая и популярная группа. Социальный вычет можно оформить, если вы потратили деньги на обучение, лечение, спорт, страхование жизни, добровольное пенсионное страхование или благотворительность. На эту группу пришлись главные изменения 2024 года.
Изменения для расходов с 2024 года
- Максимальные размеры вычетов на обучение выросли с 50 000 до 110 000 ₽ на каждого ребёнка. И, помимо расходов на себя, сиблингов и детей, можно заявить об очном обучении супруга.
- Размеры по социальным вычетам в принципе выросли с 120 000 до 150 000 ₽.
- Подтверждать расходы для социальных вычетов можно одним документом – справкой об оплате услуг или уплате взносов в случае добровольного страхования.
- Социальные вычеты, так же, как и инвестиционные и имущественные, можно получить в упрощённом порядке: не нужно самостоятельно подавать документы: это сделают организации, которые оказывают услуги. А налоговая направит в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление.
Государство с одной стороны упрощает процедуру получения вычетов и с другой – увеличивает лимиты по ним. Разобраться в первый раз, может, и не просто, но после вы можете получать пассивный доход, возвращая НДФЛ каждый год. Который, кстати, в большинстве случаев платит работодатель.
