Если бы мы жили в Древнем Египте, то платить налоги нам пришлось бы даже за еду: сборщик мог заявиться прямо на кухню и проверить, не используют ли здесь нелегальное масло. Кто не успел — тот не съел!
В России XXI века налоговая система устроена совсем иначе: благодаря ей мы получаем бесплатную медицину и образование, благоустройство города, поддержку культурных, социальных проектов.
Сегодня расскажем, что из себя представляет НДФЛ и о каких изменениях важно знать в 2021 году.
Что такое НДФЛ
НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, в РФ базово составляет 13 %. В основном мы платим этот процент с зарплаты, доходов с продажи имущества и выигрышей, например за победу в лотерее или в конкурсе. Для определения налоговой ставки плательщиков НДФЛ делят на две группы: резидентов и нерезидентов. К первым относятся те, кто фактически пребывает в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, а ко вторым — менее 183 дней. Для обеих групп гражданство РФ не имеет значения.
Резиденты
Будучи резидентом, вы платите 13 % НДФЛ с трудовой деятельности, продажи недвижимости, акций и выигрышей. Максимально возможная ставка — 35 %, и применяется она в особых случаях: вроде доходов в виде платы за пользование деньгами членов кредитного потребительского кооператива.
13 %
- зарплата;
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
- доходы от продажи имущества;
- дивиденды;
- выигрыш в лотерею, конкурс или игру.
35 %
- плата за пользование деньгами членов кредитного потребительского кооператива;
- выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами;
- проценты по вкладам в банках в части превышения размеров;
- выигрыш в конкурсе суммой свыше 4 000 рублей, который проводится для рекламы.
Нерезиденты
Нерезиденты платят налог в 30 %, и только с доходов от работодателя, зарегистрированного на территории РФ.
30 %
Трудовая деятельность.
13 %
- трудовая деятельность иностранцев в качестве высококвалифицированных специалистов;
- граждане стран ЕАЭС;
- беженцы, получившие в РФ временное убежище;
- члены экипажей российских судов.
О каких изменениях НДФЛ важно знать в 2021 году
С 1 января 2021 года
в силу вступил Федеральный закон
№ 102-ФЗ «О внесении изменений
в части первую и вторую Налогового
кодекса Российской Федерации
и отдельные законодательные акты
Российской Федерации»
Теперь держатель депозита должен оплатить НДФЛ с общего процентного дохода по всем вкладам и остаткам на банковских счетах. А как было раньше? Давайте разбираться.
До 2021 года налог на депозиты тоже существовал. Если процентная ставка по вкладу была выше, чем ключевая ставка ЦБ + 5 %, то резиденты платили налог в 35 %, а нерезиденты — 30 %.
Теперь для обеих групп налог на проценты со вкладов одинаковый — 13 %. Кроме того, появилась необлагаемая сумма доходов. Она рассчитывается из ключевой ставки Центробанка, умноженной на 1 млн рублей. Например: ключевая ставка на 28.04.2021 составляет 5 % годовых, умножаем 1 млн на 5 % и получаем необлагаемый минимум в размере 50 000 рублей.
Количество ваших вкладов не имеет значения, важно лишь то, превышает ли общая сумма полученных процентов необлагаемый минимум.
Как рассчитать НДФЛ
Покажем простую формулу, которая поможет вам самостоятельно рассчитать сумму налога.
Допустим, в 2021 году вы получили со вкладов доход:
45 000 ₽
по вкладу 900 000 ₽
на год под 5 %
34 800 ₽
по вкладу 580 000 ₽
на год под 6 %
В сумме:
45 000 ₽ + 34 800 ₽ = 79 800 ₽
Если ключевая ставка ЦБ — 5 %, то необлагаемая сумма дохода — 50 000 ₽
(1 000 000 × 5 % = 50 000).
А теперь из общей суммы дохода вычитаем необлагаемый минимум
и умножаем на ставку налога:
79 800 ₽ − 50 000 ₽ = 29 800 ₽
29 800 × 13 % = 3 874 ₽
3 874 ₽ — это и есть сумма НДФЛ
Уведомление о начисленном НДФЛ вы можете найти в личном кабинете на сайте ФНС www.nalog.ru, также вам могут выслать его по почте. Теперь владелец депозита платит налог самостоятельно, но подавать декларацию не придётся — банки направят информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам в налоговый орган. Задача вкладчика: оплатить НДФЛ до 1 декабря 2022 года.
Выгода банковских вкладов
Гибкие условия позволяют владельцам вкладов, открытых в Банке «РОССИЯ», получать дополнительный доход и при этом платить минимальный налог или не платить его вовсе. Выбирайте на сайте abr.ru подходящий вклад, а сотрудники Банка помогут вам рассчитать сумму НДФЛ.
